Auditoría financiera · Banco Macro

Grupo Lavicor — la cuenta corriente como línea de crédito

Confidencial — uso del auditor

Lectura central

Hallazgo central — H-011Descubierto permanente: el banco financia la operación

EvoluciónSaldo diario en descubierto

Saldo al cierre de cada día con movimiento. El relleno rojo marca el tramo bajo cero; el piso histórico está señalado con su fecha. La línea casi nunca emerge a positivo: no es una cuenta transaccional que ocasionalmente gira en rojo, es una posición deudora estable.

Saldo diario — descubierto

Bloque crítico — no inducir a errorComposición de créditos por naturaleza — NO son «ingresos»

Los créditos del extracto agrupan cosas de naturaleza muy distinta. Sólo la cobranza por cheque/tarjeta y parte de las transferencias es venta genuina. El resto incluye efectivo informal (Caja B, H-007), deuda nueva (descuento de cheques en Comafi, H-017), movimientos entre las dos firmas (intercompany, H-008/H-016) y partidas a verificar (sin identificar, H-010). Este total NO debe leerse como facturación ni restarse contra los débitos.

Créditos por naturaleza

Venta genuina A reclasificar / no-venta A verificar

Detalle y participación

Cada naturaleza con su monto y su peso sobre el total de créditos del período.

Atención de lectura Aproximadamente — de los créditos no es venta: es efectivo informal, financiación (deuda) o partidas sin identificar. Tomar este número como «ingresos» sobreestima la actividad real de la empresa.

SalidasComposición de débitos — la mecánica del rojo

El débito dominante es el drenaje de cheques: los cheques propios que se pagan vacían la cuenta y la empujan al descubierto. Sobre eso se apila el costo financiero que el banco cobra por sostener ese rojo, además de sueldos, préstamos e impuestos.

Débitos por naturaleza

Detalle y participación

Peso de cada salida sobre el total de débitos del período.

Cómo se conectaHallazgos que explican el descubierto

El rojo permanente no es un dato aislado: es la consecuencia de varias prácticas que esta auditoría documenta por separado. La tabla conecta el descubierto con sus causas.

Hallazgo	Severidad	Qué dice y cómo se conecta con el descubierto
H-011	Alta	Descubierto estructural. La cuenta opera en rojo en la enorme mayoría de los días del período; el banco financia de hecho la operación. Es el hallazgo que organiza todo este tablero.
H-007	Alta	Caja B (efectivo informal). Depósitos en efectivo que ingresan a la cuenta y figuran como crédito, pero no responden a cobranza bancarizada. Inflan el total de créditos sin ser venta registrada.
H-008 / H-016	Media	Partes relacionadas / intercompany. Fondos que circulan entre LAVIN y ALUVIN. Aparecen como créditos pero son movimientos internos del grupo, no ventas a terceros.
H-010	Media	Créditos sin identificar. Acreditaciones sin contraparte clara, pendientes de verificación. No deben asumirse como ingresos hasta confirmar su origen.
H-017	Alta	Descuento de cheques en Comafi (financiación). El banco adelanta fondos contra cheques de terceros: entra como crédito pero es deuda nueva, no cobranza. Aumenta el pasivo financiero del grupo.
H-026	Alta	Caso RYSLAB. En el flujo de cheques del banco se mezclan, sin distinción, la cobranza genuina con la financiación/descuento. Por eso «cobranza por cheque» y «financiación» deben mirarse separadas: leídas juntas, sobreestiman la venta y ocultan el endeudamiento.